Berechnung und Verbuchung Löhne, Sozialversicherungen und BVG in einer AG

Pat · 30. Oktober 2023 um 09:45

Guten Tag geschätzte Buchhaltungsspezialisten

Kann mir jemand Hinweise geben, wie ich lohnmässig folgende Konstellation berechnen und verbuchen muss?

1 Verwaltungsrat kriegt 12x CHF 500.- Verwaltungsratshonorar pro Jahr für seine Verwaltungsratsfunktion; ausserdem arbeitet er operativ von Mai bis Oktober (6Mte) im Betrieb mit und erzielt daraus einen monatlichen Lohn von CHF 2’000.-.
Totale Lohnsumme CHF 6’000.- + CHF 12’000.-

Im Winter ist das Pensum bei unter 8h/Woche, im Sommer liegt das Pensum aufgrund der operativen Tätigkeit bei über 8h/Woche.
Die Person ist 52 Jahre alt.
Zu verwendende Beitragssätze von 2022.

Wie sieht die Verbuchung dieser Bezüge nun im Monat Juni (Brutto CHF 500 + CHF 2000) und wie im Monat Dezember (Brutto 500) aus?
Lohndurchlaufkto,
Kred AHV/IV/EO (5.3%) und ALV (1.1%),
Kred UVG BUV (1.0%),
Kred UVG NBUV (2.0%),
Kred Familienausgleichskasse (1.6%),
Kred AHV Verwaltungsaufwand (3.0%),
Kred BVG (7.5% +7.5%)
Lohnaufwand und
Aufwand Sozialversicherungskosten

sind die Konti, welche ich benutzen würde.

Für die Berechnung der Beiträge vermute ich, dass jeweils „Brutto x Beitragssatz“ gilt, ausser bei Verwaltungsaufwand, da ist es „Brutto x Beitragssatz AHV/IV/EO x Beitragssatz Verwaltungsaufwand“.
Beim BVG habe ich schon gelesen, dass es sowas wie ein Altersabzug gibt, weiss aber nicht, ob und wie dieser zur Geltung kommt.

Wäre super toll, wenn mir jemand die Buchungen und berechneten Beträge korrigieren könnte:

Juni (Brutto 2’500.- = CHF 2000.- + CHF 500.-)
Lohnaufwand - Lohndurchlaufkonto (Brutto 2’500 - untige Abzüge) = 2’259.34375
Lohnaufwand - Kred AHV/IV/EO (Brutto 2’500 x 5.3% = 132.50
Lohnaufwand - Kred ALV (Brutto 2’500 x 1.1%) = 27.50
Lohnaufwand - Kred UVG NBUV (Brutto 2’500 x 2%) = 50.00
Lohnaufwand - Kred BVG ((Brutto 2’500 - (Koordinationsabzug 25’095 / 12)) x 7.5% = 30.65625 ???

Sozialversicherungsaufwand - Kred AHV/IV/EO (Brutto 2’500 x 5.3% = 132.50
Sozialversicherungsaufwand - Kred ALV (Brutto 2’500 x 1.1%) = 27.50
Sozialversicherungsaufwand - Kred FAK (Brutto 2’500 x1.6 %) = 40
Sozialversicherungsaufwand - Kred Verwaltungsaufwand (Brutto 2’500 x5.3% x 3% %) = 3.98
Sozialversicherungsaufwand - Kred UVG BUV (Brutto 2’500 x1%) = 25
Sozialversicherungsaufwand - Kred BVG ((Brutto 2’500 - (Koordinationsabzug 25’095 / 12)) x 7.5% = 30.65625 ???

Dezember (Brutto CHF 500.-)
Lohnaufwand - Lohndurchlaufkonto (Brutto 500 - Abzüge) = 2’259.34375
Lohnaufwand - Kred AHV/IV/EO (Brutto 2’500 x 5.3% = 26.50
Lohnaufwand - Kred ALV (Brutto 2’500 x 1.1%) = 5.50
Lohnaufwand - Kred UVG NBUV (Brutto 2’500 x 2%) = 10.00
Lohnaufwand - Kred BVG ???

Sozialversicherungsaufwand - Kred AHV/IV/EO (Brutto 2’500 x 5.3% = 132.50
Sozialversicherungsaufwand - Kred ALV (Brutto 2’500 x 1.1%) = 27.50
Sozialversicherungsaufwand - Kred FAK (Brutto 2’500 x1.6 %) = 40
Sozialversicherungsaufwand - Kred Verwaltungsaufwand (Brutto 2’500 x5.3% x 3% %) = 3.98
Sozialversicherungsaufwand - Kred UVG BUV (Brutto 2’500 x1%) = 25
Sozialversicherungsaufwand - Kred BVG ???

Schon mal besten Dank für Euren Input!

michel.keck · 30. Oktober 2023 um 21:10

ist etwas umfangreich, welches Lohnprogramm?

BVG erst über 22050… also weglassen, ausser ihr habt mit der PK auch für tiefere Einkommen so vereinbart

Pat · 31. Oktober 2023 um 12:04

Hi Michel
Kein Lohnprogramm. Ist 1 Mann AG. Arbeite auf Banana Plus Buchhaltungsprogramm.

Du sagst BVG weglassen - die Eintrittsschwelle liegt bei CHF 22050.- Jahreslohn, das ist mir bewusst. Aber wie ist diese zu interpretieren? Was ist, wenn jemand z.B. eine unbefristete Stelle mit CHF 4k Monatslohn antritt und nach 5Mte die Stelle wieder verlässt? Den müsste man doch auch im BVG versichern, obwohl er dann am Ende doch nicht auf die CHF 22k kommt, dh. das Monatssalär wird auf Jahressalär hoch gerechnet, oder? Bzw. wenn die Eintrittsschwelle auf 1 Monat runter gerechnet CHF 1’837.50 erreicht, dann müsste man doch versichern, oder?

buchhalter0701 · 31. Oktober 2023 um 12:25

Genau, man muss die BVG Lohnsumme immer auf ganzes Jahr, also 12 Monate hochrechnen. Somit muss eine Person mit 4000 Monatslohn auch gemeldet werden, wenn sie nur 4 Monate z.B. gearbeitet hatte, da der Versicherte Jahreslohn bei diesem Monatslohn dann 48’000 CHF beträgt.
Somit ist die Wegleitung für Sie einfach, immer x12 Hochrechnen und schauen ob die Eintrittschwelle erreicht wird, wenn ja zwingend bei der BVG melden, sonst gibt’s ärger.

Zu der Lohnverbuchung, anbei ein Beispiel aus meinen Notizen:

Für Sozialabgaben empfehle ich unbedingt separate Kontis zu führen, AHV/ALV separat, BVG separat, KTG separat und Unfall separat. So haben sie dann bessere Übersicht

michel.keck · 31. Oktober 2023 um 12:32

ist der Lohn wirklich über 20k pro Jahr hochgerechnet?

SabineW · 9. November 2023 um 14:42

Ich persönlich würde bei dieser Person eine Tabelle machen, wo die einzelnen Monate aufgeführt sind Brutto, AHV, ALV, UVG, KTG, BVG und Netto. Dann Ende Jahr die Totale einbuchen, sonst passieren oftmals Fehler. Tabellen gibts im Internet viele, als Beispiel ( Lohnbuchhaltung 2021: neue Excel Vorlagen zum Gratis Download (runmyaccounts.ch)) habe diese nicht heruntergeladen.

Ende Jahr müssen ja die Bruttolöhne und der Lohnausweis erstellt werden, sonst gibt es meist ein Durcheinander.