ich habe ein Restaurant, das viele Geschenk-Gutscheine an Kunden verkauft, die dann später wieder eingelöst werden.
Nach meinen Informationen sind diese als „Einzweck-Gutscheine“ zu behandeln und somit muss der Umsatz zum Zeitpunkt vom Gutscheinkauf gebucht werden.
Ich buche also z.B. 1020 / 3200
Da der Gutschein noch nicht eingelöst ist, muss dieser als Verbindlichkeit gebucht werden, auf ein Verrechnungskonto für Gutscheine.
Buchung: Verrrechnungskonto Gutschein / 2208 Gutscheine
Einlösen: 2208 / Verrechnungskonto Gutschein
Nun eine Frage zu diesem Verrechnungskonto: Wo in der Bilanz steht dieses Verrechnungskonto, was gebe ich dem für eine Nummer? Ich finde es in keinem Kontorahmen.
Wäre froh, wenn ihr mir weiter helfen könnt, bin ich auf dem richtigen Weg und wo wäre so ein Verrechnungskonto zu eröffnen ? (Arbeite mit Banana)
Hallo Michel
Danke für deine Rückmeldung.
Bisher hatte ich das so gemacht, den Umatz also erst bei Einlösung gebucht.
Nun habe ich aber gelesen, dass man dies seit 2019 anders machen muss, den Umsatz schon buchen beim Gutscheinverkauf.
Deshalb dann der Umweg über das Verrechnungskonto Gutscheine.
lg
Ich gebe meinen Senf auch noch dazu.
Ich buche Gutscheine bei MWST nach VEREINNAHMTEN Entgelten (Steuer wird fällig, wenn Kunde zahlt und Du Ertrag generierst. Das ist beim Verkauf nicht der Fall, denn du nimmst zwar Geld ein, schuldest es jedoch bis der Gutschein eingelöst ist.)
Kunde kauft Gutschein
1000 (Kasse) an 20xx (Kreditor Gutscheine) Gutscheinverkauf 54 100.-
Der Betrag liegt nun auf einem Gutschein-Kreditorkonto , weil siehe oben.
Deshalb ist es sinnvoll, Gutscheine zu nummerieren. So siehst Du, was draussen ist.
Kunde löst Gutschein ein:
20xx an 3xxx (Ertragskonto) Einlösung Gutschein 54 100.- mit MWST-Code.
Denn erst jetzt hast Du Geld für Umsatz bekommen, darum auch jetzt die MWST.
Falls Du Banana hast, kannst Du Dir Ende Jahr (oder wann du willst) den Kontoauszug vom 20xx anzeigen lassen und siehst so anhand der Nummern, was noch nicht eingelöst ist.
Hoffe, das hilft weiter.
Gruess Hanspeter
PS: Die Antwort entspricht der aktuell gängigen MWST-Praxis in der Schweiz.
Wie würdet ihr buchen/vorgehen wenn der Gutschein nicht vom Restaurant sondern von einem Dritten erstell wurde und dieser dann den Betrag des eingelösten Gutscheins überweist?
Ist das Ertragsdatum das Datum der überweisung des dritten? Oder das Datum andem der Gast den Gutschein im Restaurant eingelöst hat?
Der Umsatz ist schon am Tage der Bezahlung mit Gutschein, aber dieser geht ja erst mal in die Kasse.
Der Erlös aber kommt doch vom Dienstleister, also eines dritten z.B Schweiz Tourismus, der erst später den Gutscheinwert ans Unternehmen überweist.
Bis dahin ist ja konkret noch garnicht passiert ausser, dass in der Kasse ein Gutschein liegt.
Meine Idee wäre also_
Kasse / Transfer (Gutschein geht in Kasse wie Bargeld und wird auf Tagesabrechnung vermerkt aber nicht als einnahme mitgerechnet)
Transfer / Kasse (Gutschein wird von Kasse in Buchhaltung gebracht)
Offenen Posten erstellen: Debitor / Ertrag (Schweiz Tourismus den Code gesendet und warten auf Überweisung)
Bank / Debitor (Schweiz Tourismus hat Betrag überwiesen)