Hier die Anleitung von Bexio (easySYS) für die Abrechnung der MwSt. nach vereinnahmten Entgelt und zum Schluss mein Kommentar:
Während dem Semester verbuchen Sie Ihre Rechnungen (Debitoren) , wie gewohnt. (bexio verbucht Ihre Rechnungen und Ihre MwSt. automatisch)
1100 Forderungen aus L+L / 3200 Bruttoerlöse Barverkäufe CHF 100.-
1100 Forderungen aus L+L / 2202 Umsatzsteuerausgleich Abrechnungsmethode CHF 8.-
Zahlung:
1020 Bank / 1100 Forderungen aus L+L 108.-
2202 Umsatzsteuerausgleich / 2200 Geschuldete MWST (Umsatzsteuer) 8.-
Während des Semesters verbuchen Sie Ihre Lieferantenrechnungen (Kreditoren), alle mit der Einstellung Exkl. Mwst. (den gesamten Rechnungsbetrag, auch wenn dieser MwSt. enthält)
4200 Einkauf Handelsware / 2000 Verbindlichkeiten aus L+L CHF 54.-
Zum Semester Ende gehen Sie wie folgt vor: Um den Effektiven Umsatz zu berechnen, gehen Sie auf “Buchhaltung - Einnahmen”. Hier filtern Sie nach dem Semester, für welches Sie die Abrechnung machen wollen.
Nun haben Sie unten rechts das Total Ihrer Einnahmen, welches dem Bruttoumsatz des gefilterten Semesters entspricht. 108.-
Die Differenz des Bruttoumsatzes und Ihres Umsatzes in der Erfolgsrechnung sind die verbuchte MwSt und Erträge zu welchen noch keine MwSt verbucht wurde. Machen Sie über diese Differenz die Korrekturbuchung.
Bruttoumsatz 108.- - Ertrag (z.B. Bruttoerlös Barverkäufe) 98.- = 10.-
Darin Enthalten sind 8.- MwSt (dies sehen Sie unter “Buchhaltung - Mehrwertsteuer”) und 2.- Ertrag zu dem noch keine MwSt verbucht wurde.
a) Korrektur der MwSt:
2200 Geschuldete MWST (Umsatzsteuer) / 3809 MWST Saldosteuersatz CHF 8.- (Alternativ können Sie auch auf das Konto 3200 Bruttoerlöse Barverkäufe buchen)
b) Korrektur des Ertrags: Der Ertrag muss nicht korrigiert werden, weil Ertrag immer zum Zeitpunkt der Rechnungsstellung erfasst werden soll.
Der Bruttoumsatz für das MwSt.-Formular entspricht nicht dem Saldo auf Ihrem Ertragskonto.
Berechnen der Saldosteuer: Bruttoumsatz mal Saldosteuersatz
CHF 108.- x 3.7% = CHF 4.-
Verbuchen der Saldosteuer: 2201 Abrechnungskonto MWST / 3809 MWST Saldosteuersatz CHF 4.-
(Umsatz Brutto - Geschuldete MwSt = Umsatz Netto
Nun können Sie Ihre MwSt.-Abrechnung wie gewohnt tätigen (Ausfüllen des Formulars und verbuchen der Zahlung an die ESTV.)
Hallo Bexio (easySYS),
ich glaube, die Buchung im Punkt 5 ist verkehrt, weil:
3809 MWST Saldosteuersatz ein Erlösminderungskonto ist,
Erlöse werden ja im Haben gebucht, Erlösminderungen daher im Soll
2201 Abrechnungskonto MWST
Das ist die Verpflichtung gegenüber der ESTV,
Verbindlichkeiten werden ja im Haben gebucht.
Ausserdem wird dieses Konto druch die Bezahlung der Zahllast an die ESTV ausgeglichen.
Deshalb ist die richtige Buchung
3809 MWST Saldosteuersatz CHF 4. / 2201 Abrechnungskonto MWST
und dann die Zahlung an die ESTV
2201 Abrechnungskonto MWST / 1020 Bank
somit wäre das Konto 2201 ausgeglichen.
Auf meine Antwort hat Bexio (easySYS) reagiert und an der Richtigkeit ihres Buchungsbeispiels festgehalten.
Ich bin aber genauso überzeugt, dass ich Recht habe, dass die richtigen Buchungen:
3809 MWST Saldosteuersatz CHF 4. / 2201 Abrechnungskonto MWST
und
2201 Abrechnungskonto MWST / 1020 Bank
lauten.
Dazu aus dem Schweizer Kontenrahmen KMU Seite 95 (neuste Auflage aus 2013) :
Konto 2201 Verpflichtung (Saldo) gegenüber ESTV je Abrechnungsperiode…Nach Bezahlung der Zahllast an die ESTV ist dieses Konto ausgeglichen.
sowie Seite 96:
Konto 3809 MWST Saldosteuersatz
und Seite 93:
Saldo- und Pauschalsteuersatz:
"…Steht für die Verbuchung keine SW mit der Vergabe von Codes zur Verfügung und wird der Erlös inkl. MWST verbucht, ist der Bruttoerlös um die MWST zu korrigieren (Konto 3809)" d.h. also Konto 3809 ist ein Erlösminderungskonto
Deshalb denke ich, dass ich richtig liege.
Was meint ihr dazu, wer Recht hat, ich oder Bexio (easySYS)?