Welche Kontonummern vergebe ich am besten für ein Kontokorrent? Es fällt ja gemäss KMU Kontenrahmen in die 110x. Fällt das bereits in die übrigen kurzfristigen Forderungen oder noch in die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen? Und wo wären dann die passenden Passivkonten, ab 2210?
Beziehst Du Dich auf den Schweizer Kontenrahmen KMU?
Im Schweizer Kontenrahmen KMU sind im Bereich 110x die „Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Dritten“ platziert. D.h. es handelt sich um folgende Konten:
1100 Forderungen Schweiz
1101 Forderungen Ausland
1102 Forderungen Ausland Fremdwährungen
1109 Wertberichtigungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Dritten inkl. Delkredere.
… also die klassischen Debitoren-Konten und die entsprechenden Wertberichtigungen.
In den nächsten Bereichen sind:
111x Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Beteiligungen
112x Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Beteiligten und Organen
Ich vermute, dass Du Dich mit „Kontokorrent“ auf „Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Beteiligten und Organen“ oder „Übrige kurzfristige Forderungen gegenüber Dritten“ beziehst.
Dort gäbe es im Standard z.B. folgende Konten:
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Beteiligten und Organen:
1120 Forderungen gegenüber Aktionär A
1122 Forderungen gegenüber Verwaltungsrat A
1124 Forderungen gegenüber Geschäftsleitungsmitglied A
usw.
Übrige kurzfristige Forderungen gegenüber Dritten:
1140 Darlehen
Ich würde Dir deshalb vorschlagen, die Forderungen gegenüber solchen Personen mit Kontennummern 112x oder 114x zu erfassen - je nach Gegenpartei.
Wenn Du von solchen „Kontokorrent“ Konten ausgehst, welche unter 112x / 114x geführt werden, dann wäre der entsprechende Bereich in der Bilanz
unter 216x "Kurzfristige verzinsliche Verbindlichkeiten gegenüber Beteiligten und Organen; oder
wenn es sich um Dritte handelt, dann könntest Du die Konten unter 221x eröffnen. Oft werden dort Kontokorrent Konten (z.B. Spesen-Kontokorrent) gegenüber Mitarbeitern geführt.
Hallo Whirlwind
Ein Kontokorrent wird normalerweise zwischen Schuldner und Gläubiger verwendet um gegenseitige Forderungen und Verbindlichkeiten zu verrechnen. Meist werden die unterschiedlichsten Geschäftsfälle darüber abgewickelt, nicht nur aus Lieferungen und Leistungen. In einem solchen Fall würde ich folgende Konti verwenden (basierend auf dem Schweizer KMU Kontenrahmen):
1140 / 2140 (verzinslich) / 2210 (ohne Zins) gegenüber Dritten
1150 / 2150 (verzinslich) / 2250 (ohne Zins) gegenüber Beteiligungen
1160 / 2160 (verzinslich) / 2260 (ohne Zins) gegenüber Aktionären/ Beteiligten
Wieso gegenüber Dritten 2210 und nicht 2240 kann ich dir leider nicht sagen, Das Konto 2240 wäre jedoch gemäss KMU Kontenrahmen verfügbar, was auch vereinzelt verwendet wird. Bitte beachte, dass insbesondere Forderungen und Verbindlichkeiten gegenüber Aktionären/ Beteiligten gemäss den Bestimmungen der ESTV zu verzinsen sind. Der entsprechende Link dazu findest du hier: http://www.estv.admin.ch/verrechnungssteuer/dokumentation/00207/00441/?lang=de