Korrekter Buchungssatz Privatanteil Geschäftsfahrzeug

Steuern MWST
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Hallo miteinander

Ausgangslage: Privatanteil Geschäftsfahrzeug im Lohnausweis unter Ziff. 2.2 mit [F] (Unentgeltliche Beförderung zwischen Wohn- und Arbeitsort).
Anschaffungswert exkl. MwSt 20’000.– Privatanteil p.a. 12 x 0.9% (ab 2022) = 2’160.00 p.a.
Abrechnung per 31.12

Verbuche ich das richtig so (inkl. MwSt und AHV etc)?:

Konti:
5000 Lohnaufwand
5009 Durchlaufkonto Lohn
6270 Privatanteile Fahrzeugaufwand

100 | fahrzeug privatnutzung | 5000 | 5009 | 2’160.00 |
101 | davon sozialversicherung | 5009 | 5700 | 138.24 |
102 | davon mwst-pflichtiger umsatz | 5009 | 6270 | 2’021.76 | 7.7% | 144.50 UST

insbesondere: ist es richtig, dass auf dem Betrag aus Zeile 101 keine UST zu entrichten ist (da AHV-Beitrag)? Wenn nicht, wie lautete der korrekte Buchungssatz?

Vielen Dank
Yves

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BDO hat es bereits schön aufbereitet…

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Vielen Dank

Nur dass ich es richtig verstehe: Die Firma entrichtet somit auf den 0.9% sowohl UST als auch AHV/ALV-Beitrag. Das irritierte mich eben, weil damit auf einem Sozialversicherungsbeitrag (AG-Beitrag des AHV/ALV Beitrages) eine UST entrichtet wird. Ist das richtig?

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Für den MA ist es Lohn.
Für die Firma Umsatz.

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Stimmt, das sind zwei verschieden Hüte.

Danke!

Somit folgende Buchungen (unter Nutzung des Durchlaufkontos Löhne) sowie AN-AHV/ALV-Beitrag für den Lohnbestandteil über das KK des MA:

100 | lohnanteil fahrzeug privatnutzung | 5000 | 5009 | 2’160.00
101 | lohnanteil fahrzeug ahv…6.4% | 2260 | 5700 | 138.24
102 | privatanteil fahrzeugaufwand | 5009 | 6270 | 2’160.00 | 7.7% | 153.43 UST

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@fly und michael: Da muss doch, falls MWST effektiv abgerechnet wird, noch die Vorsteuer korrigiert werden? Wie genau geht da die Buchung?

Danke und Gruess Hanspeter

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ob man VOST kürzt oder Umsatzsteuer deklariert ist ja dann dasselbe, bei jP soll es wie BDO es zeigt gemacht werden.

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