Tätigkeiten im Bildungsbereich

Buchhaltung
1

Hallo Zusammen

Folgende Situation: GmbH, MwSt. vereinnahmt u. effektiv, verlängertes Geschäftsjahr
Für Auslagen für Tätigkeiten im Bildungsbereich ist kein VSt.-Abzug möglich. Wenn das erzielte Honorar aus der Referententätigkeit mehr als CHF 5’000,-- ist, darf man 1% auf den Auslagen eine Pauschale Vorsteuerkorrektur vornehmen.
Wie wird dies dann gebucht?

Vielen Dank für Eure Inputs

2

Also ein Lehrer der Kurse gibt an öffentlich ausgeschriebene Teilnehmer

Also keine individuellen Firmenkurse?

3

Ii

Frage sind es Referenten ausserhalb der CH, die in CH Referenten sind?

4

Sie ist keine Lehrerin, sie ist studierte Architektin (CH) die an Universitäten in der Schweiz referiert.

5

also Vorlesungen?
= MWST ausgenommen

und Honorar also > 5000 im Jahr
= ja

FRAGE ist diese GmbH überhaupt im MWST Register, da ja befreite Umsätze bei Uni

FRAGE2, Falls andere MWST pflichtige Umsätze >100’000 überschreiten und MWST angemeldet ist, welche Methode?

6

Sie ist wohnhaft in der Schweiz, auch die Vorlesungen sind in der Schweiz. Sie ist MwSt. pflichtig, effektiv u. vereinnahmt, aufgrund freiwilliger Anmeldung und sie hat noch andere Einnahmen aus DL welche MwSt.pflichtig sind.

7

hoffentlich, MWST pflichtige Einnahmen, sonst wäre MWST ja Blödsinn.

Bsp. Lehrerjob ohne MWST, da befreit, ist Umsatz > 5000 pa

Dann kann man entweder jeden KostenFr den man hat für die DozentenUni Job gar nicht Vorsteuer verbuchen da ja Umsatz sowieso nicht MWST pflichtig ist

Bsp Zugsticket 108.10 für Anreise 5x wird nicht zu 100.00 und 8.10 Vorsteuerguth. verbucht sondern zu 108.10 und OHNE Vorsteuer

wem das zu mühsam ist
„darf“ wenn HonorarLehrer > 5 Bsp 7000.00 pa
1% also 70.00 die Vorsteuer kürzen, also SBB mit 8.10 als Vorsteuer buchen

Und Sie wollen vermutlich nur wissen, wie man die MWST Info 9 verbucht

das wäre in diesem Bsp
= Reisespesen zB 5890 / Vorsteuer 1171 CHF 70.00

Oder Sammelkonto Kürzung VOST wählen dort wo am meisten Kosten die MWSTbehangen sind entstsnden, falls va Reisespesen
zBsp Konto 5891 schaffen VOST ReisesoesenDozent (Kürzung)

8

Vielen Dank Herr Keck

Jetzt habe ich es verstanden, herzlichen Dank für Ihre gute Erklärung.